Оплата праці, зазначена у вашому трудовому договорі, є зарплатою брутто - це сума до вирахування всіх податків і внесків, які сплачує ваш роботодавець. У випадку роботи за тимчасовим контрактом – до сплати податків і внесків за вас агенцією тимчасового найму.
Зарплата, яку ви фактично отримуєте, - це зарплата нетто, тобто «чистими» після всіх відрахувань.
- Ваш роботодавець повинен сплачувати внески на соціальне страхування, щоб ви мали право на соціальне забезпечення (виплати по взаємному страхуванню, якщо ви захворієте, пенсію по старості в кінці кар'єри, допомогу по безробіттю, якщо ви втратите роботу і т.д.). Внески на соціальне страхування вираховуються з вашої зарплати брутто: роботодавець сплачує їх перед тим, як виплатити вам зарплату. Сума, що залишилася, називається оподатковуваною зарплатою. Це сума, яка використовується для розрахунку податку, який ви повинні сплатити.
- Ваш роботодавець також повинен сплатити податок: податок на доходи фізичних осіб. Це свого роду аванс на податок на прибуток, який ви повинні сплатити в кінці року.
- Після того, як все це буде сплачено, роботодавець виплачує вам зарплату: це ваша чиста зарплата.
Зарплата брутто | Зазначена в трудовому договорі |
Внески на соціальне страхування | Для отримання права на допомогу по безробіттю, медичне страхування, пенсію за віком і т.д. |
= Оподатковувана заробітна плата | На основі якої розраховується податок |
Податок на професійні доходи (податок на прибуток) | Аванс з податку на доходи фізичних осіб |
= Чиста заробітна плата | Отримана працівником |
Хочете заздалегідь дізнатися, яка сума може бути вирахувана з певної зарплати брутто? Тоді перевірте одне з цих посилань (калькулятори брутто-нетто, що дають реалістичний результат):
Ви також можете дізнатись про оплату праці в Бельгії, включаючи мінімальні зарплати, на цій сторінці: Оплата праці тимчасових працівників
Соціальне страхування
Кожен працівник у Бельгії сплачує до Національного управління соціального захисту (RSZ) внесок у розмірі 13,07% від своєї заробітної плати на соціальне страхування. Цей внесок вираховується безпосередньо з вашої зарплати. Завдяки цьому внеску ви маєте право на пенсію, оплачуваний лікарняний, допомогу по інвалідності, допомогу на дитину, допомогу по безробіттю та інші компенсаційні виплати.
Як розраховується ваш податок?
Кожен платник податків має право на перший неоподатковуваний рівень доходу, відомий як «базова неоподатковувана сума». Це означає, що податок на цей дохід не нараховується. У 2024 році неоподатковуваний дохід становив 10 570 євро і був однаковим для всіх платників податків. Ця базова сума може бути збільшена залежно від вашої сімейної ситуації, а саме кількості утриманців.
Дохід, що перевищує цю неоподатковувану частину, оподатковується за прогресивною ставкою, тобто відповідно до податкових діапазонів (від 25% до 50%), виходячи з рівня всього вашого оподатковуваного доходу. Чим вищий дохід, тим вищим буде податок, розрахований відповідно до різних податкових діапазонів.
Розрахований таким чином податок потім підлягає зниженню залежно від витрат, які платник податків здійснив протягом періоду і які дають право на зниження податку.
Які були основні ставки податку на доходи у 2024 році?
- 25% для діапазону доходів від 0,01 євро (сума, прив'язана до індексу) до 15 820 євро (сума, прив'язана до індексу)
- 40% для діапазону доходів від 15 820 євро (сума, що індексується) до 27 920 євро (сума, що індексується)
- 45% для частини між 27 920 євро (індексована сума) до 48 320 євро (індексована сума)
- 50% для частини, що перевищує 48 320 євро (сума, що індексується)
У секторі тимчасової зайнятості застосовується мінімальна ставка у розмірі 18%. Однак, залежно від вашого сімейного стану (наприклад, якщо ви не перебуваєте у шлюбі, у вас дітей на утриманні), ця ставка може бути підвищена, наприклад, до 30%. У виняткових випадках ставка 18% може бути знижена до абсолютного мінімуму – 11,11%, але це можливо лише за вашою згодою. Увага: зниження цієї ставки не означає, що ви не сплачуватимете податок. Це означає, що ви не сплатите аванс, але після подання декларації на доходи фізичних осіб вам може бути знову донараховано податок, що ви матимете сплатити самостійно додатково.
У разі спільного оподаткування, встановленого в спільній декларації (подружжя або законне співпроживання), податкова ставка застосовується до оподатковуваного доходу кожного платника податків. Таким чином, дохід кожного партнера оподатковується окремо. Лише в самому кінці розрахунку податківець підсумовує податок, що підлягає сплаті обома партнерами разом.
Будьте уважні з податком на доходи, якщо ви поєднуєте дві роботи. Якщо ви працюєте на двох роботах за сумісництвом, податковий інспектор підсумовує професійний дохід з цих двох робіт і застосовує до цієї суми прогресивну ставку податку.
Працюючи на неповний робочий день, ви автоматично потрапляєте в нижчу категорію, і ваш роботодавець буде утримувати дуже невеликий податок на доходи. Якщо, з іншого боку, податківець додасть два ваші професійні доходи разом, ви опинитеся у вищому діапазоні, і вам доведеться платити набагато більше податків.
Щоб уникнути непорозумінь необхідно попросити вашого консультанта агенції тимчасової занятості, через якого ви влаштовуєтесь / влаштувались на роботу, збільшити відсоток. Він не може зробити це без вашого дозволу.
Більше інформації: